コラム

2016-08-13

二次相続まで考えていますか?相続税は一度じゃない!

二次相続という言葉をご存知でしょうか?もしかしたら名前は聞いたことがあるのかもしれませんが、相続税をたくさん払う必要がある人は二次相続を含めて考えるとトータルの相続税は少なく済む可能性が高いです。お子さんやお孫さんたちに多く残すことを考えれば、トータルの相続対策を考えましょう。



二次相続は配偶者特例を活用する!

相続税というのは一度きりのものだとは限りません。財産を多く残して相続が起こった場合には、その都度相続税が課されるというのが日本です。

ただ、その相続税を少なくする方法がきちんと準備しておけばあります。二次相続まで考えて相続対策をすれば、大きな効果を得ることが多いです。では二次相続とは一体どんなものでしょうか?

まず、基本的なことでいいますと両親がいますね。父にしても母にしても、同時になくなるケースはめったにないので、まずはどちらかが亡くなって相続が始まります。ここでは父から亡くなったということにします。これを一次相続と呼びます。

この時、配偶者である妻がいるのといないのでは支払う相続税が大きく変わります。それは配偶者の税額軽減という大きな税控除の仕組みがあるからなんですね。だからといって全てを配偶者である奥様に相続させるというのは、実は得策ではありません。これを加味しながら、配偶者や子供たちにうまく分配することで大きく税額が変わるケースがあるのです。

よって配偶者の税額軽減特例を有効に使うと同時に、親がまだ健在な間にきちんとした財産管理をしておくと無駄な争族もなくなるわけですね。

二次相続まで考えるというのは具体的には?

通常であれば、ご主人と奥様は一緒に住んでいますね。ということは、もし相続が起こった時には、小規模宅地の特例を使うことができますので、持ち家の評価は8割減になるのが通常です。

これを子供たちのうちの誰かに移転しておくことが望ましいと考えられます。というのも奥様に相続してその後二次相続が起こった場合には、子供たちだけでの話し合いになり、また相続により共同所有になってしまうのを避けることもできます。つまり、親がいるうちに行く先を決めてしまっておくことができるのです。

そうすると、他の子供たちにはその家の代わりに現金を残すとか、色々な対策が必要になってきます。それをするにはやはりまだご両親が健在のな時に話し合いを進められていくのがスムーズに物事が運びやすいのです。

相続対策は二次相続まで踏まえて考える、これがもめない相続につながるのです。

自分のことに当てはめた場合、心配になるケースもあると思います。そんな相談に応えるべく私はFPとしてアドバイスを行っています。どうぞご遠慮なくご相談ください。

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