コラム

2016-08-20

みなし相続財産とは?死亡保険金はどうなの?

みなし相続財産というのを聞いたことがある人は結構いると思います。それは一体どんな財産でどのように取り扱うのか?知っているだけで争族がなくなるかもしれませんよ。





みなし相続財産とは

みなし相続財産という言葉をご存知でしょうか?みなし相続財産とは、被相続人固有の財産としては所有していなかったものが、被相続人の死亡を原因として、相続人が受け取る財産のことをいいます。

このように説明するとピンとくるとおもいますが、みなし相続財産の代表が生命保険で受け取る死亡保険金になります。

被相続人が亡くなった時、死亡保険金は被相続人が保有していた財産ではないため相続財産には入りませんね。

あくまでも保険会社から受取人に対して支払われるものであり、被相続人からもらうわけではないのです。

ではなぜ、被相続人が生前に所有していなかった財産にも相続税がかかるのでしょうか?その理由としては次のように考えられています。

被相続人の死亡を原因として、保険金を受け取ったということは、相続で財産をもらったということと何も変わらないという法律の解釈なんです。

しかし、普通に考えれば相続財産に入っていても何ら不思議のないものですよね。その保険金を受け取るために保険金を支払っていたわけですし。

よって、このような財産を相続財産に入れないと、不公平が生じてしまうというのが妥当な考え方だと思います。

そこで、たとえ被相続人が生前に所有していなかった財産であったとしても、相続が発生したことにより相続財産になったとみなして、相続税をかけるようにしています。

この相続財産のことをみなし相続財産というのです。

ただし、死亡保険金を相続人が受け取っても、非課税枠というありがたい制度がありますので全額が相続財産にはなりません。ここにも生命保険のメリットがありますね。

死亡保険金の非課税限度額は、500万円×法定相続人の数ですので相続人が4人の場合は2000万円の非課税枠が使えます。

しかし実はみなし相続財産は死亡保険金だけではありません。実はもう一つ重要なみなし相続財産があります。

もし、もう一つのみなし相続財産を活用することができると大きな相続対策をすることができます。

非課税枠を超えて受け取った金額が相続財産にカウントされるので、納税対策だけでなく節税対策にも有効です。

このような知識を持っている専門家と相談すれば相談税をかなり圧縮できるかもしれませんね。

自分のことに当てはめた場合、心配になるケースもあると思います。そんな相談に応えるべく私はFPとしてアドバイスを行っています。どうぞご遠慮なくご相談ください。

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