コラム

 公開日: 2010-11-08  最終更新日: 2011-06-02

相続税に係る生命保険契約等に基づく年金の税務上の取扱いが変更になります


最高裁が年金払い方式の保険商品に対する相続税と所得税の二重課税とした問題で、払いすぎた所得税の還付が10月20日から始まりました。

遺族が受け取る年金部分の保険金は、いったん相続税の課税対象となった後も、受給時に再び所得税が課せられていたことに対し、最高裁が2010年7月にこれを二重課税で違法と判決しました。国税庁はすでに詳細な計算方法や手続きをホームページで発表しています。



国税庁ウェブサイト URL 

http://www.nta.go.jp/sonota/sonota/osirase/topics/data/h22/sozoku_zoyo/index.htm

生命保険の他にも、学資保険で遺族が受給する養育年金、老後に備えた個人年金を本人が死亡した後に遺族が相続する場合なども、二重課税であるとみなされ税金が還付されます。

2005年~2009年分の所得税などの還付の流れは以下のようになると考えられます。
① 10月20日還付手続き開始
② 生命保険会社などが対象となる可能性がある人に通知を行う
③ 税務署で更正の請求(税金を取り戻す手続き)または確定申告
④ 所得税還付 (住民税などの還付がある場合は後日、市区町村が還付額を計算し、還付を受ける)

今回の変更で還付される可能性があるのは所得税だけとは限りません。

なぜなら所得税が減ると住民税も原則的には減ることになるからです。

さらに自営業者の方などが加入している国民健康保険の保険料は基本的には住民税に連動しているので、国民健康保険も減る可能性もあります。

所得税のみでは少額の場合でも、住民税や国民健康保険も考慮すると大きな金額になる可能性がありますので、見直す価値はあるかもしれません。

中川公認会計士税理士事務所では、二重課税の還付についてのご相談も承っております。

還付請求の手続きに係るアドバイスなどをさせて頂きますのでお心当たりのある方はお気軽にご相談下さい。


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TEL:06-6208-6230、06-6208-6231

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