コラム

 公開日: 2011-02-10  最終更新日: 2014-05-23

【確定申告間近!知らないと損する!その2】


前号でお伝えした、「確定申告すると税金が戻る可能性があるケース」の続き、

「雑損控除」「寄付金控除」や、「株式や投信の通算」について、今回はお伝えしたいと思います。

中川会計では現在、確定申告も受付中です。日常の業務が忙しすぎて確定申告まで手が回らない方や、

最近の税制が複雑すぎてご自身で申告するのが面倒な方も、承っておりますのでぜひお電話にて

お問い合わせ下さい。

TEL:06-6208-6231、06-6208-6230



地震や災害・風水害で住宅や家財が損害を受けたり、盗難などの被害に遭われた方は、確定申告すると

「雑損控除」を受けられます。

盗難などの被害は、会社員の方なら給与所得控除後の金額と、他の収入などによる所得をあわせた「総所得金額等」の10%を超える金額を、所得金額から控除できます。

災害による損失は、同じく10%を超えた部分か、(損害額-5万円)の、いずれか高い金額を控除できます。

更に、所得等の条件によっては、

雑損控除か「災害減免法による所得税の軽減控除」か、どちらかを選べます。

災害減免法につきましては、下記国税庁のHPを御覧下さい。

www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1902.htm



次に、寄付金控除について見てゆきましょう。

前回までは(寄付額又は総所得金額の40%、いずれか少ない方)-5000円を、所得控除できましたが、

今回から差し引く額が2000円に減り、控除枠が広がっています。

ふるさと納税をされた方も対象になります。但し、私立学校の入学時の募金などの「学校の入学に関する寄付」は、対象外です。

寄付金控除には、寄付した団体の「領収書」が必要になってくるので、匿名の寄付は対象外となります。

残念ながら「伊達直人」を名乗る寄付では、ダメなのですね。



最後に、「株式や投信と配当所得との通算」ですが、

まず、特定口座で源泉徴収ありを選択されている方の「上場株式の配当」や「公募株式投信の分配金」は、

確定申告するかどうか選択できます。

申告してもよいし、しなくてもよいのです。

申告する場合は、更に、総合課税による「配当控除」を使うか、申告分離課税かを選べます。

所得が高い方が総合課税を選択すると、配当や分配金の税率も上がってしまいますので、申告分離課税(所得税7%、住民税3%)の申告分離課税を選択するほうが有利です。

逆に、所得が少なく、所得税率が5%という方なら、総合課税が有利になります。

申告分離課税を選ぶと税率を抑えられるほか、株式や投信の譲渡損益と通算でき、配当を受けたときに源泉徴収されている税金を取り戻せるメリットがあります。

但し、所得税法上の扶養に入られている方、例えば配偶者控除や扶養控除の対象になっておられる方は

申告すると不利になるケースもあります。

このことについては、次号で詳しく紹介したいと思います。

この記事を書いたプロ

税理士法人AIO(アイオー) [ホームページ]

公認会計士 中川博史

大阪府大阪市中央区高麗橋4丁目5-2 高麗橋ウエストビル2F [地図]
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